近日，證監(jiān)會披露的兩則行政處罰決定書，均指向大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱大信所）多項違法行為。其中，大信所為廣匯物流提供年報審計服務(wù)，出具的2022年年度審計報告存在虛假記載等，被罰沒509.43萬元；大信所為星星科技出具的2019年、2020年審計報告存在虛假記載等，被證監(jiān)會罰沒1289.62萬元。

因在兩家上市公司年報審計中違法違規(guī)，大信所及相關(guān)簽字注冊會計師，合計被罰沒2039.05萬元。

據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站6月14日披露的行政處罰決定書，證監(jiān)會對大信所為上市公司廣匯物流（600603）提供審計服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進行了立案調(diào)查。經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實:

一是大信所為廣匯物流提供年報審計服務(wù)，出具的2022年年度審計報告存在虛假記載。

二是大信所在對廣匯物流2022年年度財務(wù)報表審計過程中未勤勉盡責(zé)。廣匯物流在2022年12月集中提前確認相關(guān)房地產(chǎn)項目收入，合計占當(dāng)期披露營業(yè)收入的57.65%，收入確認時點臨近資產(chǎn)負債表日且金額重大。在廣匯物流2022年財務(wù)報表審計中，大信所已將收入、成本以及存貨評估為認定層次的重大錯報風(fēng)險，將收入評估為特別風(fēng)險，但在相關(guān)審計過程中存在以下未勤勉盡責(zé)行為：對項目未完工和未交付的明顯舞弊跡象未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑；內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審計程序存在設(shè)計、執(zhí)行缺陷。

證監(jiān)會認為，大信所的上述行為違反了《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百一十三條第三款所述的違法行為。簽字注冊會計師郭春亮、卓紅英為直接負責(zé)的主管人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第二百一十三條第三款的規(guī)定，證監(jiān)會決定：一、對大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）責(zé)令改正，沒收審計業(yè)務(wù)收入1,698,113.21元，并處以3,396,226.42元罰款，合計罰沒509.43萬元 。二、對審計報告的簽字注冊會計師郭春亮、卓紅英給予警告，并分別處以40萬元罰款。

6月5日，證監(jiān)會披露的另外一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會在對大信所就星星科技年報審計執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)行為進行立案調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)，大信所存在以下違法事實:

一是大信所出具的星星科技2019年、2020年審計報告存在虛假記載。

二是在對星星科技2019年度財務(wù)報表審計中未勤勉盡責(zé)，2019年度財務(wù)報表審計中，因星星科技存在業(yè)績壓力，收入是其關(guān)鍵績效指標之一，使得收入存在可能被確認不正確的期間或被操縱以達到目標或預(yù)期水平的固有風(fēng)險，大信所將其收入的確認作為關(guān)鍵審計事項。

三是在對星星科技2020年度財務(wù)報表審計中未勤勉盡責(zé)。包括內(nèi)部控制測試存在的問題，營業(yè)收入實質(zhì)性程序存在的問題，應(yīng)收賬款函證程序執(zhí)行不到位，長期股權(quán)投資實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位，客戶訪談程序執(zhí)行存在問題。

證監(jiān)會認為，大信所的上述行為違反了《證券法》第一百六十三條的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第二百一十三條第三款所述“證券服務(wù)機構(gòu)違反本法第一百六十三條的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的”違法行為。星星科技2019年年度審計報告簽字會計師郭安靜、陳偉，2020年年度審計報告簽字會計師郭安靜、朱策明是直接負責(zé)的主管人員。

證監(jiān)會決定：一、責(zé)令大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）改正，沒收業(yè)務(wù)收入3,396,226.34元，并處以9,500,000元罰款，合計罰沒1289.62萬元；二、對郭安靜給予警告，并處以60萬元罰款；對陳偉、朱策明給予警告，并分別處以50萬元罰款。

值得一提的是，此前大信所及相關(guān)簽字注冊會計師曾多次被監(jiān)管處罰。

2025年1月，因2016年審計中未發(fā)現(xiàn)虛增金融資產(chǎn)、未保持職業(yè)懷疑等問題，大信所被河南監(jiān)管局沒收業(yè)務(wù)收入103.77 萬元，罰款207.55萬元，兩名簽字注冊會計師各被罰5萬元。

2024年9月，證監(jiān)會行政處罰決定書顯示，大信所因?qū)鹫?015年至2017年年報存在虛假記載的審計未勤勉盡責(zé)，被沒收業(yè)務(wù)收入201.89萬元，并處以403.77萬元罰款。同時，證監(jiān)會對注冊會計師吳某鋒、高某濤給予警告，并分別處以5萬元罰款。

2024年3月，大信所及會計師朱勁松和李華因虛假審計報告收到深交所監(jiān)管函。監(jiān)管函稱，上海證監(jiān)局于2023年4月3日出具的《行政處罰決定書》顯示，大信會計師事務(wù)所在天海融合防務(wù)裝備技術(shù)股份有限公司年報審計執(zhí)業(yè)中存在以下違規(guī)行為：一是出具的天海防務(wù)2017年年度審計報告存在虛假記載。二是對天海防務(wù)2017年財務(wù)報表的審計存在缺陷。

據(jù)天眼查信息顯示，大信所作為被告之一，涉及一宗證券虛假陳述責(zé)任糾紛案件。審理法院為重慶市第五中級人民法院。

此外，大信所還涉及一宗民事案件，其是該案被執(zhí)行人之一，被執(zhí)行標的金額162,194.00元。執(zhí)行法院為新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊市中級人民法院。

值得注意的是，證監(jiān)會近期表示，將堅持“追首惡”與“打幫兇”并舉，進一步強化對造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)，通過強化行政、民事、刑事立體化追責(zé)體系，全面懲處財務(wù)造假的策劃者、組織者、實施者、配合者，堅決破除造假利益鏈、“生態(tài)圈”。

公開資料顯示，大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）成立于2012年3月6日，總部位于北京市。作為中國本土大型會計師事務(wù)所之一，其核心業(yè)務(wù)涵蓋審計、稅務(wù)、咨詢及并購重組等領(lǐng)域，尤其在證券服務(wù)領(lǐng)域具有深厚積累，是首批獲得H股企業(yè)審計資格的事務(wù)所之一。

來源：讀創(chuàng)財經(jīng)